送錢收錢 小心贈與稅盯上你

EricChenLaw

送錢收錢
小心贈與稅盯上你

年逾15000元
由贈與方報繳贈與稅

中國親友餽贈免繳
但逾10萬要申報

羅越
陳冠英律師事務所

在生活中，難免遇到需要用錢卻週轉不過來，這時借錢、貸款是個辦法。然而也有人幸運地得到家人親友的饋贈，度過關卡!但是，在美國，金錢禮品的饋贈，可是有贈與稅的規範，必須注意，許多移民朋友只是一知半解，值得好好的加強了解，以免好心成了國稅局緊盯的對象。

首先我們要清楚，不像中國，美國是有贈與稅這個課稅項目，當然由於餽贈是人情之常，因此國稅局也給予了一定的免稅額，一個是終身定額的贈與免稅額，規定你一生最高的累積贈與額；這個額度是560萬美元，將與遺產稅連動，一般小老百姓，可望而不可及，不在本文討論之列。

另一個則是每年的額定贈與免稅額，在2108年隨著通貨膨脹，將自2013年以來一直停留的14,000美元，調升為15,000美元。也就是每個人可以每年分次累積或一次贈與每個個人不超過15,000美元，就免繳贈與稅。

值得注意的是，繳交贈與稅的不是接收到贈與的一方，而是由贈與的人負責繳交贈與稅。舉例來說，你是美國公民或永久居民，想要在拉斯維加斯買房子，房價30萬美元，你的錢不夠，你同樣是美國公民或永久居民的家人，伸出援手，慷慨贈與了你15萬元。

要受贈方付稅
需特殊處理

這時首先你要注意，美國國稅局規定，一個美國居民（包括公民，綠卡持有者，工作簽證持有者，以及滿足實際拘留標準的人），如果收到超過價值10萬美元的禮物或者錢，都需要填寫Form3520的表格申報。當然，3520表格只是一個信息申報的文件，而不是納稅的文件；換言之，你向國稅局申報贈與收入，並不代表你需要為此繳稅。

而你和家人，也就是受贈方和贈予方都在美國，那就需要遵守國稅局對於美國贈予方面的規定了。要知道，在美國贈予是有贈予稅的，但通常在美國是贈予方來繳稅(如果需要受贈方付稅則要聯繫會計師幫忙處理)。所以，正常來說，餽贈你金錢的人，必須就贈與金額扣除免稅額後的金額繳納贈與稅。

這裡會特別強調，受贈方和贈予方都是美國居民，因為如果你是美國合法居民及納稅人，那15萬美元的贈與來自你中國的家人，那就完全不一樣了!同樣拿到了15美元的贈與，因為你是受贈人，你仍然不需要向美國國稅局繳納贈與稅。

你在中國大陸贈與你15萬美元的家人，不需要向中國政府繳納贈與稅，因為中國目前沒有徵收贈與稅。美國這邊雖然要課徵贈與人的贈與稅，但是因為他們是外國人不受美國司法管轄，所以你在中國大陸的家人，也不需要向美國國稅局繳納贈與稅。

美國人外國人
大不相同

然而由於這筆贈與超過10萬美元，你需要向國稅局申報你所收到的金額，當然是申報，不是繳稅。你要申報是因為你受贈金額超過了10萬。如果低於10萬，連申報都不要求。

所以，總結而言，如果你收到餽贈的錢，是美國這邊親戚好友贈與給你的，你是受贈人，你不用交稅，但是把錢給你的贈與人，如果年度所贈金額超過15,000美元，則需要向國稅局申報所贈金額。

但是，假若錢是中國大陸親友（外國人）的饋贈，你是受贈人，你不用交稅，但是你在報個人稅的時候，若是年度收到的錢超過10萬美元，則要向美國國稅局申報你所收到的金額。

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