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标题: 送錢收錢 小心贈與稅盯上你 [打印本页]

作者: EricChenLaw    时间: 2019-5-1 08:42     标题: 送錢收錢 小心贈與稅盯上你

送錢收錢
小心贈與稅盯上你

年逾15000
由贈與方報繳贈與稅

中國親友餽贈免繳
但逾10萬要申報

羅越
陳冠英律師事務所


在生活中,難免遇到需要用錢卻週轉不過來,這時借錢、貸款是個辦法。然而也有人幸運地得到家人親友的饋贈,度過關卡!但是,在美國,金錢禮品的饋贈,可是有贈與稅的規範,必須注意,許多移民朋友只是一知半解,值得好好的加強了解,以免好心成了國稅局緊盯的對象。


首先我們要清楚,不像中國,美國是有贈與稅這個課稅項目,當然由於餽贈是人情之常,因此國稅局也給予了一定的免稅額,一個是終身定額的贈與免稅額,規定你一生最高的累積贈與額;這個額度是560萬美元,將與遺產稅連動,一般小老百姓,可望而不可及,不在本文討論之列。


另一個則是每年的額定贈與免稅額,在2108年隨著通貨膨脹,將自2013年以來一直停留的14,000美元,調升為15,000美元。也就是每個人可以每年分次累積或一次贈與每個個人不超過15,000美元,就免繳贈與稅。


值得注意的是,繳交贈與稅的不是接收到贈與的一方,而是由贈與的人負責繳交贈與稅。舉例來說,你是美國公民或永久居民,想要在拉斯維加斯買房子,房價30萬美元,你的錢不夠,你同樣是美國公民或永久居民的家人,伸出援手,慷慨贈與了你15萬元。

要受贈方付稅
需特殊處理


這時首先你要注意,美國國稅局規定,一個美國居民(包括公民,綠卡持有者,工作簽證持有者,以及滿足實際拘留標準的人),如果收到超過價值10萬美元的禮物或者錢,都需要填寫Form3520的表格申報。當然,3520表格只是一個信息申報的文件,而不是納稅的文件;換言之,你向國稅局申報贈與收入,並不代表你需要為此繳稅。


而你和家人,也就是受贈方和贈予方都在美國,那就需要遵守國稅局對於美國贈予方面的規定了。要知道,在美國贈予是有贈予稅的,但通常在美國是贈予方來繳稅(如果需要受贈方付稅則要聯繫會計師幫忙處理)。所以,正常來說,餽贈你金錢的人,必須就贈與金額扣除免稅額後的金額繳納贈與稅。


這裡會特別強調,受贈方和贈予方都是美國居民,因為如果你是美國合法居民及納稅人,那15萬美元的贈與來自你中國的家人,那就完全不一樣了!同樣拿到了15美元的贈與,因為你是受贈人,你仍然不需要向美國國稅局繳納贈與稅。


你在中國大陸贈與你15萬美元的家人,不需要向中國政府繳納贈與稅,因為中國目前沒有徵收贈與稅。美國這邊雖然要課徵贈與人的贈與稅,但是因為他們是外國人不受美國司法管轄,所以你在中國大陸的家人,也不需要向美國國稅局繳納贈與稅。

美國人外國人
大不相同


然而由於這筆贈與超過10萬美元,你需要向國稅局申報你所收到的金額,當然是申報,不是繳稅。你要申報是因為你受贈金額超過了10萬。如果低於10萬,連申報都不要求。


所以,總結而言,如果你收到餽贈的錢,是美國這邊親戚好友贈與給你的,你是受贈人,你不用交稅,但是把錢給你的贈與人,如果年度所贈金額超過15,000美元,則需要向國稅局申報所贈金額。


但是,假若錢是中國大陸親友(外國人)的饋贈,你是受贈人,你不用交稅,但是你在報個人稅的時候,若是年度收到的錢超過10萬美元,則要向美國國稅局申報你所收到的金額。


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